Курс обмена валют
Город Уфа и Республика Башкортостан

На 14.11.2018 покупка продажа
USD Доллар США 66.50 68.50
EUR Eвро 75.50 77.00
пункты обмена валют

Отделения в Уфе
Адреса, телефоны и перечень услуг

Быстрый переход:

Отделения в Башкирии
Адреса, телефоны и перечень услуг

Быстрый переход:

Критерии отнесения физического лица, индивидуального предпринимателя и частнопрактикующих лиц, их представителей к категории иностранных налогоплательщиков и способы получения необходимой информации

1. Критериями отнесения  физического лица, индивидуального предпринимателя и частнопрактикующих лиц, к категории иностранных налогоплательщиков являются следующие:           

1.1. Физическое лицо (индивидуальный предприниматель) является гражданином иностранного государства;

1.2. Физическое лицо (индивидуальный предприниматель) имеет разрешение на постоянное пребывание (вид на жительство) в иностранном государстве (например, карточка постоянного жителя США (форма I-551 («Green Card»));

1.3. Физическое лицо (индивидуальный предприниматель) соответствует критериям «долгосрочного пребывания в иностранном государстве», т.е. физическое лицо (индивидуальный предприниматель) находилось на территории этого государства не менее срока, установленного законодательством иностранного государства для признания налогоплательщиком – налоговым резидентом иностранного государства.

Применительно к США долгосрочным считается пребывание, если срок нахождения на территории США не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течение 3 лет, включая текущий год и два непосредственно предшествующих года. При этом сумма дней, в течение которых физическое лицо присутствовало на территории иностранного государства в текущем году, а также в двух предшествующих годах, умножается на установленный коэффициент:

– коэффициент для текущего года равен 1 (т.е. учитываются все дни, проведенные в США в текущем году);

– коэффициент предшествующего года равен 1/3;

– коэффициент позапрошлого года равен 1/6.

Налоговыми резидентами США не признаются учителя, студенты и стажеры, временно присутствовавшие на территории США на основании виз типа «F», «J», «M» или «Q».

Дополнительные признаки, которые могут свидетельствовать о принадлежности клиента к категории иностранных налогоплательщиков, могут быть установлены кредитной организацией на основе сведений, представленных клиентом в целях идентификации и обслуживания.

Для целей выявления налогоплательщиков США данные признаки включают в себя:

  • место рождения в США;
  • адрес (домашний или почтовый адрес, включая почтовый ящик) в США;
  • номер телефона, зарегистрированный в США;
  • постоянно действующие инструкции по перечислению денежных средств на счет, открытый в США;
  • доверенность, выданная лицу с адресом в США;
  • право подписи предоставлено лицу с адресом в США;
  • в качестве единственного адреса для направления выписок по счетам, открытым в кредитной организации, в отношении данного лица указано «для передачи» или «до востребования».

2. Физическое лицо (индивидуальный предприниматель) не может быть отнесено Банком к категории клиента – иностранного налогоплательщика в том случае, если физическое лицо (индивидуальный предприниматель) является гражданином Российской Федерации и не имеет одновременно с гражданством Российской Федерации второго гражданства в иностранном государстве (за исключением гражданства государства – члена Таможенного союза), вида на жительство в иностранном государстве (разрешения на постоянное пребывание в иностранном государстве) или не проживает постоянно (долгосрочно пребывает) в иностранном государстве.

3. Способы получения информации:

Банк может использовать любые доступные ему на законных основаниях способы получения информации для целей отнесения своего клиента к категории иностранных налогоплательщиков, в том числе, такие как:

  • Письменные и устные вопросы/запросы клиенту;
  • Заполнение клиентом формы, подтверждающей/опровергающей возможность его отнесения к категории иностранного налогоплательщика;
  • Анализ доступной информации о клиенте, в том числе информации, содержащейся в торговых реестрах иностранных государств, средствах массовой информации, коммерческих базах данных и т.д.;
  • Иные способы, разумные и достаточные в соответствующей ситуации.

4. В случае выявления признаков налогового резидента США при проведении идентификации физического лица, индивидуального предпринимателя и частнопрактикующих лиц, их представителей, сотрудником Банка посредством типовой формы Запроса запрашиваются дополнительные документы (информация), на основании которых производится уточнение налогового статуса физического лица в соответствии с требованиями FATCА.

Запрос Клиенту в письменной форме может быть направлен Банком следующими способами:

  • путем вручения Клиенту, его Представителю при личном обращении в Банк по вопросу открытия счета после анализа его идентификационных данных;   
  • заказным письмом посредством почтовой связи по месту жительства;
  • по электронным каналам связи (электронная почта клиента, факс, указанный клиентом);
  • путем передачи запроса Сотрудникам Банка в Подразделение, непосредственно обслуживающее и взаимодействующее с Клиентом для вручения Клиенту при личном обращении в Банк.

5. Запрашиваемая информация предоставляется лично Клиентом, его Представителем в Банк и (или) по системе дистанционного банковского обслуживания (ДБО).